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    事業單位內部控制問題

    發布時間:2021-09-28   |  所屬分類:行政:論文發表  |  瀏覽:  |  加入收藏

      本文對事業單位內部控制進行闡述,分析了內部控制存在的問題,從提高內部控制的重視程度、建立健全完善的內控制度、注重提高財務人員專業能力、建立健全完善的風險評估機制體系、構建適當的內部控制活動等多個方面進行研究分析,其目的在于促使事業單位提高對內部控制的重視,發揮內部控制的積極作用,進而推動事業單位的穩定發展。

    事業單位內部控制問題

      關鍵詞:事業單位;內部控制;問題;對策

      一、引言

      當前,我國社會經濟已經處于高質量發展階段,而社會各個領域也逐漸廣泛應用內部控制理論,良好規范的內部控制能夠起到重要作用,進而推動企業穩定持續發展,并且起到預防違規行為的積極作用,在企業管理當中占據十分重要的地位。隨著時間的推移,事業單位在公共服務方面的職能作用逐漸加強,對應資產總量也不斷增加,由此,就需要提高對內部控制的重視,規范完善內部控制體系,進一步推動事業單位的進步與發展。但是從實際事業單位的發展情況來看,部分事業單位并沒有充分意識到內控的重要性,抑制了內控發揮出積極作用,甚至對于資產安全也產生一定威脅。由此,就需要事業單位加強對內部控制的探討分析。

      二、事業單位內部控制的重要性

      1.健全內部控制是事業單位改革的需求

      改革后的事業單位,組織架構更加科學合理,尤其是經若干個小事業單位整合設立的事業單位,因有較大的規模,勢必需要更加完善的管理制度,由此產生了建立健全內部控制的迫切需求,同時也具備了建立內部控制的內部條件。

      2.健全內部控制有利于適應財政規范化、科學化、信息化的要求

      為優化財政管理、提高財政服務效率,財政部門大力發展信息化建設,深化國庫集中支付改革,優化財政管理制度,財政管理由事后算賬、管理轉向事先預測、規劃,事中控制、監督,事后分析、決策。為適應財政管理模式的轉變,事業單位必須在內部管理上同步轉變,建立健全內部控制,勢在必行。

      3.健全內部控制制度有利于事業單位廉政建設

      建立健全內部控制,可以對內部人員的工作行為、作風等進行監督和控制,有效規避各類違規現象,推進事業單位廉政建設,提升單位工作質量和效率。

      三、事業單位內部控制存在的問題

      1.缺乏內控執行的主動意識

      從當前事業單位開展內部控制的情況來看,雖然內控意識有一定程度的提升,但是對內部控制的重視程度還是普遍較低。雖然很多事業單位建立了一系列的內部控制制度,但內部控制工作只停留在文字層面,基本上是為了應付檢查而準備,內控執行缺乏積極性、主動性,并未真正利用內部控制發揮應有的作用,未對執行和監管起到指導作用。

      2.缺乏科學的內控架構

      事業單位在設置內控架構的過程中,需要結合單位內部的內控制度體系,對于其中涉及的各項工作職責進行明確。內部控制貫穿單位經濟活動決策、執行和監督的全過程,要求單位的所有相關工作人員都要參與內部控制建設,因此需要設置內控部門或者確定牽頭部門來組織協調日常內控工作。但是從實際情況來看,部分單位并沒有設置獨立的內控小組,缺乏重點監控內容,風險評估機制體系并不完善。事業單位當中所涉及的財政資金使用等崗位,如果缺乏完善的管理方案,就會形成風險隱患。除了財務部門,其他業務科室基本不了解內部控制與自身的關系;诖,應提高對內控制度的重視,建立健全完善的內控制度體系,充分保障內部會計信息的真實性以及可靠性,使得單位資產更加安全。

      3.財務人員的綜合素質有待提升

      部分事業單位財務人員的專業水平偏低,尤其在一些規模較小的基層單位,與時俱進的財務理論知識更是缺乏,因涉及的業務面窄,導致相應的財務經驗少之又少。大多數事業單位的財務人員認為自身的職責僅是“核算”和“付款”,對單位業務上的重要事項、實施過程缺乏參與意識,對相關業務的來龍去脈了解甚少,導致財務和業務脫節現象嚴重,在內部控制中不能有效發揮作用。

      4.缺乏完善的內控體系

      從當前我國事業單位開展內部控制的情況來看,部分事業單位仍然沒有嚴格落實內部控制制度,而且制度中存在不足之處,缺乏操作性。內控流程并不能夠僅僅局限于表面工作的開展,需要同單位內部其他業務活動的開展保持統一,如:業務科室當中需要落實全面預算管理,充分保障財務部門工作的順利開展。與此同時,應建立有效規范的內部控制體系,保障內控報告的真實性,提高對內控制度的重視,對于其中涉及各個環節的內容進行明確,加強監督力度,完善風險評估機制體系,最終構建完善的科學內部控制體系。

      四、事業單位內部控制的完善對策

      1.強化內部控制意識

      事業單位日常經營發展的過程中,管理層人員在其中能夠起到十分重要的作用,同內部控制的實施之間存在密切關聯,并且還能夠影響事業單位經濟活動的運行。由此,為了能夠在事業單位中更好地實施內部控制,就需要提高單位管理者對內部控制的重視程度,增強預防風險的意識,明確事業單位在發展過程中所存在的問題與不足之處。事業單位管理層是內部控制工作的發起人員,為了能夠推動事業單位更加穩定持續的發展進步,就需要管理層人員自身充分認識到內部控制的重要性,真正將內部控制作為單位管理的工具,而非僅僅用于應付檢查。同時,加強同單位內部各個部門之間的溝通交流,使得單位內部的所有員工都能夠增強內控意識,讓員工認識到他們不是內部控制的旁觀者,而是參與者,促使事業單位的內部控制環境更加完善與規范。

      2.建立健全科學的內控架構

      事業單位的負責人應當對本單位內控制度的建立健全高度重視,并全面負責。在內部控制建設過程中,提供必要的人力、物力支持。應當單獨設置內控部門或者牽頭部門,同時真正將內部控制制度在全單位進行普及學習,明確各個部門、各個崗位的分工和責任,并對其執行情況進行監督獎懲,確保內控制度的有效實施。事業單位在實施內部控制的過程中,可以借鑒先進的經驗與案例,促使內部控制建設更加具有規范性以及完善性,采用法律的方式,進而保障內部控制制度具有良好的約束力,為事業單位開展內控活動提供良好的條件。另外,相關政府部門還應該結合社會發展情況制定相應的規定政策,進而為事業單位實施內部控制提供有力保障,使得內部控制能夠發揮出積極作用,進而推動我國社會穩定持續的進步與發展。

      3.注重提高財務人員專業能力

      事業單位內部控制活動的有效開展,財務人員是關鍵、是紐帶,是重要環節,而且在事業單位日常管理當中,財務工作同其他各個部門之間都存在密切關聯,而且能夠受到其他部門的影響。在這過程中,需要財務人員能夠嚴格監督管理資金的預算和使用,及時通過財務活動中的線索,發現業務活動中存在的問題或不足。所以,事業單位開展內部控制的關鍵就是提高財務人員的專業技能水平。第一,注重培養財務人員的職業道德素養,提高財務人員的專業技能水平,為員工創建積極向上的工作作風,使得員工養成良好的工作習慣,為內部控制工作的開展提供有利條件。第二,提高財務人員的監督管理意識,促使財務人員能夠積極參與監督環節,及時關注單位業務上的重要事項、實施過程,及時了解相關業務的來龍去脈,從而能夠更加了解單位內部各項活動的開展,便于后續為單位決策提供準確合理的數據信息。第三,財務人員不僅僅需要具備良好的專業技能水平,還應對社會發展規律進行了解,積極了解相關政策規定,加強專業知識的學習,進而推動事業單位的持續發展與進步。

      4.建立健全完善的內控體系

      建立健全完善的內控體系,首先要完善內部環境建設。管理人員應積極組織內控制度的設計和實施工作,對單位業務流程進行全面梳理,明確職責權限,形成各司其職、相互制約、相互協調的良好機制。同時建立良好的工作氛圍,提高職工的凝聚力向心力。其次,應樹立風險防范意識。必要時設立相應的風險評估崗位,促使事業單位能夠有效識別相關財務風險,并對其進行評估和控制。最后,應加強內部控制監督。如有條件,應建立內部審計部門,負責對內控執行情況的監督檢查,不斷提升內部控制的有效性。

      五、結語

      在社會經濟發展的過程中,事業單位占據十分重要的地位,發揮著關鍵作用;诖,就需要加強事業單位的內部控制,提高對內部控制的重視程度,進而推動社會經濟更加穩定地發展。與此同時,事業單位就應增強內控意識,并且重視完善內部控制機制體系,進一步加強對財務活動的監督與管理,重視培養財務人員的道德素養,提高財務人員的專業技能水平,進而使得事業單位內部控制更加規范與合理,為促進事業單位的穩定發展奠定良好基礎。

      參考文獻

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      4.張丹玲.事業單位內部控制有效性問題探究.財會學習,2020(31).

      5.付紅娟.事業單位內部控制存在問題及對策分析.行政事業資產與財務,2020(20).

      作者:任媛媛

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